Cách kê khai và nộp thuế nhà thầu qua mạng


Ngày đăng: 09/12/2018

Khi Công ty phát sinh nghĩa vụ thuế nhà thầu thì cách nộp tờ khai thuế nhà thầu qua mạng, cách kê khai thuế nhà thầu như thế nào? Sau đây bài viết sẽ hướng dẫn các bạn cách lập tờ khai thuế nhà thầu và cách nộp tiền thuế nhà thầu qua mạng.

1. CÁCH LẬP TỜ KHAI THUẾ NHÀ THẦU

Có 2 cách lập tờ khai thuế nhà thầu qua mạng:

  • Kê khai trực tuyến trên websitenhantokhai.gdt.gov.vn
  • Kê khai trên phần mềm HTKK -> sau đó kết xuất XML -> Nộp qua mạng

Cách 1: Kê khai trực tuyến trên websitenhantokhai.gdt.gov.vn

Bước 1:  Trên trang nhantokhai.gdt.gov.vn đăng nhập vào tài khoản bằng MST công ty

Ví dụ:

Người nộp thay: Công ty Việt Nam (A) có mã số thuế: 0106604668

Người nộp thuế: Nhà thầu mà Công ty Việt Nam nộp thay (B) mã số thuế nhà thầu được cơ quan thuế cấp: 0106785157

Chọn kê khai trực tuyến -> Chọn tờ khai “01/NTNN – Tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài”.

Bước 2: Nhấn “Tiếp tục” hệ thống hiển thị tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài – 01/NTNN

  • Chỉ tiêu “[05] Mã số thuế bên Việt Nam khấu trừ và nộp thay” chọn MST của nhà thầu : 0106785157 (Theo Công văn hướng dẫn số 42901/CT-TTHT ngày 26/06/2017 của Cục thuế TP Hà Nội)

  • Kê khai các chỉ tiêu trên tờ khai thuế nhà thầu: Mỗi hợp đồng kê 01 dòng trên tờ khai

  • Chỉ tiêu: “Nội dung”

Đây là chỉ tiêu để xác định tỷ lệ GTGT, tỷ lệ thu nhập chịu thuế trên doanh thu, phản ánh nội dung công việc mà Nhà thầu nước ngoài B thực hiện theo từng hợp đồng ký kết với Công ty Việt Nam A. Nếu trong hợp đồng phát sinh nhiều các hoạt động kinh doanh, cung ứng dịch vụ tương ứng với tỷ lệ GTGT, tỷ lệ thu nhập chịu thuế trên doanh thu khác nhau thì kê chi tiết từng nội dung để áp các mức thuế suất khác nhau.

  • Chỉ tiêu: “Mã số thuế” là mã số thuế của Nhà thầu nước ngoài B: 0106785157
  • Chỉ tiêu: “Hợp đồng số … ngày … tháng …” là thông tin về hợp đồng Nhà thầu với từng Nhà thầu nước ngoài, bao gồm: số hợp đồng và ngày, tháng ký hợp đồng giữa Bên Việt Nam và Nhà thầu.
  • Chỉ tiêu: “Doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT”

Chỉ tiêu này phản ánh số tiền thực thanh toán trong kỳ của Bên Việt Nam cho Nhà thầu nước ngoài. Số tiền thanh toán được kê khai chi tiết theo từng nội dung công việc trong hợp đồng.
Trường hợp trong tháng có nhiều lần thanh toán cho cùng một nội dung của cùng một hợp đồng Nhà thầu, số tiền ghi vào chỉ tiêu này là tổng cộng số tiền thanh toán trong tháng.

  • Chỉ tiêu: “Ngày thanh toán”

Người nộp thuế kê khai vào chỉ tiêu này ngày thanh toán tương ứng với số tiền cho từng hoạt động kinh doanh của từng hợp đồng Nhà thầu
Trường hợp khai thuế Nhà thầu theo tháng mà trong tháng có nhiều lần thanh toán thì không kê khai chỉ tiêu này.

  • Chỉ tiêu: “Doanh thu tính thuế GTGT”; “Thuế GTGT phải nộp”; “Doanh thu tính thuế TNDN”; “Thuế TNDN phải nộp” được xác định như bài viết Cách kê khai, nộp tiền thuế nhà thầu và hạch toán
  • Chỉ tiêu “Tỷ lệ % thuế GTGT trên doanh thu”“Tỷ lệ thuế TNDN” được xác định dựa vào chỉ tiêu “nội dung” được quy định tại Thông tư 103/2014/TT-BTC ngày 06/08/2014 của Bộ tài chính
  • Chỉ tiêu: “Số thuế được miễn giảm theo Hiệp định”
    Chỉ tiêu này phản ánh số thuế được miễn thuế, giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần đã ký kết giữa Việt Nam và Quốc gia/vùng lãnh thổ mà Nhà thầu nước ngoài thuộc đối tượng cư trú. Trường hợp Nhà thầu nước ngoài không thuộc diện miễn thuế, giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần thì không kê khai vào chỉ tiêu này
  • Khi kê khai đầy đủ các hợp đồng phát sinh trong kỳ Click “Hoàn thành kê khai” để chuyển sang màn hình ký điện tử và nộp tờ khai
    Bước 4:Sau khi kê khai xong các bạn ấn nút “Ký và nộp tờ khai“. Khi ký điện tử thì chọn “Ký điện tử bằng chứng thư số của mã số thuế A:0106604668 (Theo Công văn hướng dẫn số 42901/CT-TTHT ngày 26/06/2017 của Cục thuế TP Hà Nội)

Cách 2. Kê khai trên phần mềm HTKK -> sau đó kết xuất XML -> Nộp qua mạng

Bước 1: Đăng nhập bằng MST B: 0106785156 (MST khai thay)

Chọn Thuế nhà thầu -> Tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài -01/NTNN như hiển thị ở dưới:

Bước 2: – Nhập các chỉ tiêu vào Tờ khai thuế Nhà Thầu:


Nhập các thông tin như cách kê khai trực tuyến trên trang web nhantokhai.gdt.gov.vn
Bước 3: -> Sau khi đã hoàn thành kê khai -> Click “Kết xuất XML” -> Chọn nơi lưu File.
Bước 4: -> Đăng nhập web: nhantokhai.gdt.gov.vn bằng MST Công ty A: 0106604668 -> nộp tờ khai bình thường như Tờ khai thuế GTGT. Đến phần “Ký điện tử” chọn chứng thư số của Công ty A mã số thuế: 0106604668

Chú ý: Nộp xong Tờ khai thuế nhà thầu thì các bạn nhớ phải nộp thuế nhà thầu nhé.

 

2. CÁCH NỘP TIỀN THUẾ NHÀ THẦU QUA MẠNG

Cách ghi giấy nộp tiền thuế nhà thầu:

Người nộp thay: Công ty Việt Nam (A) có mã số thuế: 0106604668

Người nộp thuế: Nhà thầu mà Công ty Việt Nam nộp thay (B) mã số thuế nhà thầu được cơ quan thuế cấp: 0106785157
Bước 1: Đăng nhập web: nhantokhai.gdt.gov.vn bằng MST Công ty A: 0106604668 -> vào mục “Nộp thuế” đăng nhập như nộp các loại thuế thông thường.

Bước 2: Click Lập giấy nộp tiền -> Chọn Lập giấy nộp tiền nộp thay màn hình sẽ hiển thị ra mẫu giấy nộp tiền như sau:

Chỉ tiêu “Thông tin người thụ hưởng mục MST nhập MST của nhà thầu B:0106785157

 

Chỉ tiêu “Loại thuế “ chọn “Thuế nội địa”

Thuế nhà thầu bao gồm Thuế GTGT, thuế TNDN (đối với doanh nghiệp, tổ chức) và thuế TNCN (cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công) thì nộp từng sắc thuế phát sinh như thông thường.

Ví dụ: Thuế nhà thầu bao gồm thuế GTGT và TNDN thì nộp từng sắc thuế riêng từng tờ giấy nộp tiền. Mục “ghi chú” ghi là “Nộp thuế nhà thầu” để phân biệt với thuế GTGT, TNDN, TNCN phát sinh của Doanh nghiệp.

Mẫu giấy nộp thuế GTGT như sau:

 



Bài viết liên quan
Chế độ kế toán cho doanh nghiệp siêu nhỏ

Chế độ kế toán cho doanh nghiệp siêu nhỏ

Thông tư số 132/2018/TT-BTC ngày 28/12/2018 của Bộ Tài chính hướng dẫn Chế độ kế toán cho doanh nghiệp...
Xem tiếp
Tỷ lệ trích các khoản theo lương năm 2019

Tỷ lệ trích các khoản theo lương năm 2019

1. Tỷ lệ các khoản trích Bảo hiểm năm 2019 cụ thể như sau: Các khoản trích theo lương Trích...
Xem tiếp
Tuyển dụng: Trưởng nhóm và Trợ lý kế toán – kiểm toán

Tuyển dụng: Trưởng nhóm và Trợ lý kế toán – kiểm toán

Chúng tôi, Công ty TNHH Kiểm toán tư vấn độc lập - Chi nhánh Hà Nội (IAC Hà Nội), với hơn 15 năm kinh...
Xem tiếp
Hoá đơn điện tử – Hiểu đúng làm đúng

Hoá đơn điện tử – Hiểu đúng làm đúng

Hiện nay hoá đơn điện tử đang ngày càng áp dụng rộng rãi, tuy nhiên, do là hình thức hoá đơn mới nên...
Xem tiếp
Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN năm 2018

Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN năm 2018

Chính sách thuế TNCN năm 2018 không có thay đổi so với năm 2017 nên việc quyết toán thuế TNCN năm...
Xem tiếp
Hướng dẫn kê khai bổ sung hoá đơn quên kê khai

Hướng dẫn kê khai bổ sung hoá đơn quên kê khai

Bạn có biết khai bổ sung hóa đơn tại kỳ lập hay kỳ phát hiện? Câu trả lời là: thời điểm kê khai bổ sung...
Xem tiếp
X