Hướng dẫn cách kê khai hóa đơn điều chỉnh


Ngày đăng: 20/10/2015

Hướng dẫn cách kê khai hóa đơn điều chỉnh trong các trường hợp như: hóa đơn điều chỉnh giảm doanh thu, hóa đơn điều chỉnh thuế GTGT, hóa đơn điều chỉnh thông tin…

TH1: Hóa đơn viết sai không ảnh hưởng tới số thuế giảm 

 Nguyên nhân sai sót:

  • Sai tên công ty, sai mã số thuế, địa chỉ, nội dung hóa đơn, sai chữ ký…

Cách sửa:

  • Lập biên bản điều chỉnh hóa đơn
  • Lập hóa đơn điều chỉnh : Nội dung hóa đơn  điều chỉnh ghi nội dung điều chỉnh, các mục khác của hóa đơn gạch chéo không ghi.
  • Lưu ý:

Từ ngày 1/1/2015, theo Thông tư 26/2015/TT-BTC thì các hóa đơn sai thông tin trừ Mã số thuế thì không cần lập hóa đơn điều chỉnh mà chỉ cần lập biên bản điều chỉnh hóa đơn.

Cách kê khai:

  • Bên bán kê vào bảng kê bán ra,
  • Bên mua kê vào bảng kê mua vào   

Chú ý: Chỉ tiêu doanh thu hoặc giá trị mua vào, thuế suất ghi giá trị bằng  “0”.

TH2: Hóa đơn viết sai ảnh hưởng tới số tiền

Nguyên nhân:

  • Sai đơn giá, sai số lượng, cộng sai số học , sai thuế suất….

Cách sửa:

  • Lập biên bản điều chỉnh hóa đơn
  • Lập hóa đơn điều chỉnh sai sót: Nội dung hóa đơn ghi nôi dung điều chỉnh, đơn vị tính , số lượng, đơn giá, số tiền tương ứng với số thực tế điều chỉnh tăng/ gỉảm
  • Ví dụ: “Điều chỉnh giảm số lượng, thành tiền mặt hàng A”, cột số lượng điền số lượng giarm, thành tiền và thuế GTGT tương ứng.
  • Lưu ý: hóa đơn không ghi số âm

Cách kê khai:

Đối với hóa đơn điều chỉnh tăng:

  • Bên bán: Kê khai vào bảng kê bán ra như bình thường
  • Bên mua kê vào bảng kê mua vào như binh thường

Đối với hóa đơn điều chỉnh giám

  • Bên bán: kê khai khai âm vào phụ lục bán ra
  • Bên mua: kê khai âm vào phụ lục mua vào.

Các bạn xem thêm:

Chúc các bạn thành công!


Bài viết liên quan
Cách kê khai, tính và nộp thuế nhà thầu năm 2018

Cách kê khai, tính và nộp thuế nhà thầu năm 2018

Tiếp tục chủ đề thuế nhà thầu, trong bài viết số 2 về chủ đề này, IACHN chia sẻ tới bạn đọc về cách kế...
Xem tiếp
Hiểu tất tần tật về thuế nhà thầu

Hiểu tất tần tật về thuế nhà thầu

Thuế  nhà thầu ( FCT) là loại thuế áp dụng đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài (không hoạt động theo...
Xem tiếp
Nguyên nhân doanh nghiệp bị đóng MST thuế và hướng dẫn khắc phục

Nguyên nhân doanh nghiệp bị đóng MST thuế và hướng dẫn khắc phục

Trong quá trình hoạt động sản xuất/ kinh doanh, doanh nghiệp có thể bị đóng mã số thuế (MST)  vì...
Xem tiếp
Ưu đãi thuế đối với DN nằm trong khu công nghiệp thuộc địa bàn TP Bắc Ninh

Ưu đãi thuế đối với DN nằm trong khu công nghiệp thuộc địa bàn TP Bắc Ninh

Theo Quyết định 2088/QĐ-TTG ngày 25/12/2017, thành phố Bắc Ninh được công nhận là đô thị loại 1 trực...
Xem tiếp
Tiếp nhận nợ thuế và nộp hồ sơ quyết toán thuế trong 45 ngày có quyết định sát nhập

Tiếp nhận nợ thuế và nộp hồ sơ quyết toán thuế trong 45 ngày có quyết định sát nhập

Sáp nhập doanh nghiệp là việc một hoặc một số công ty cùng loại có thể sát nhập vào một công ty khác...
Xem tiếp
DN lưu ý: Các báo cáo phải nộp theo Quý, Năm 2018

DN lưu ý: Các báo cáo phải nộp theo Quý, Năm 2018

Công việc kế toán bận rộn với sổ sách, hoá đơn, giấy tờ khiến không ít lần bạn quên không nộp báo cáo...
Xem tiếp
X