Cách kê khai thuế tài nguyên mới nhất


Ngày đăng: 05/08/2015

Thuế tài nguyên là loại thuế gián thu (giống như thuế GTGT), đối tượng chịu thuế là các tài nguyên thiên nhiên như dầu thô, khí thiên nhiên, khoáng sản, lâm sản, nước ngầm, nước mặt, đất, cát, sỏi, đá…Sau đây kế toán IAC Hà Nội sẽ hướng dẫn các bạn cách kê khai nộp thuế tài nguyên đối với tổ chức, cá nhân có hoạt động khai thác, sử dụng hoặc bán tài nguyên thiên nhiên.

Văn bản áp dụng: Thông tư số 105/2010/TT-BTC ngày 23/07/2015

1. Kỳ tính thuế

– Theo tháng: Áp dụng cho các đơn vị, cá nhân thường xuyên khai thác,sử dụng hoặc bán tài nguyên thiên nhiên;

– Theo lần phát sinh: không phát sinh thường xuyên.

Các bạn xem kỳ hạn nộp báo cáo thuế tại đây.

2. Nơi nộp hồ sơ thuế tài nguyên

– Người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế tài nguyên cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp (như các loại tờ khai thuế khác)

– Trường hợp đơn vị thu mua tài nguyên đăng ký nộp thuế tài nguyên thay cho đơn vị khai thác tài nguyên thì nộp hồ sơ khai thuế tài nguyên cho chi cục thuế quản lý địa phương có tài nguyên khai thác.

Tham khảo thuế tài nguyên là gì, căn cứ tính thuế tài nguyên.

3. Cách kê khai thuế tài nguyên

B1: Mở HTKK phiên bản 3.3.2 mới nhất (download) → Thuế Tài nguyên → Chọn tờ khai thuế tài nguyên 01/TAIN.

Màn hình xuất hiện

X00010

Bạn chọn loại hình kê khai thuế theo tháng hay theo từng lần phát sinh → Màn hình xuất hiện:

X0011

B2: Màn hình hiện ra ba Hình thức của người nộp thuế:

[I] Tài nguyên khai thác: Người nộp thuế là đối tượng trực tiếp khai thác tài nguyên.

Ví dụ: Doanh nghiệp bạn trực tiếp khai tác đá, gỗ hoặc khai thác nước ngầm dùng cho trong sản xuất.

[II] Tài nguyên thu mua gom: Người nộp thuế là đối tượng thu mua tài nguyên từ các tổ chức, cá nhân khai thác nhỏ lẻ và cam kết đứng ra khai và nộp thuế thay cho các tổ chức, cá nhân khai thác.

Ví dụ: Doanh nghiệp bạn thu mua gom cát, sỏi từ các hộ gia đình trực tiếp khai thác.

[III] Tài nguyên tịch thu, giao bán:  Người nộp thuế là đối tượng tịch thu tài nguyên bị khai thác, sử dụng trái phép và được phép bán ra (thông thường là các cơ quan an ninh)

Sau khi lựa chọn mình thuộc đối tượng nộp thuế nào, thì bạn di vào mũi tên → chọn loại tài nguyên (ví dụ nước)

[3]: Hệ thống tự nhảy;

[4]: Điền sản lượng khai thác, thu mua, sử dụng trong kỳ tính thuế;

[5] hoặc chỉ tiêu [7]: Áp dụng 1 trong 2 trường hợp bạn là đối tượng nộp thuế theo thuế suất hay theo mức ấn định (căn cứ vào giấy cấp phép hoạt động khai thác tài nguyên của tổ chức)

[6] , [8]: Hệ thống tự nhảy;

[9]: Điền mức thuế được miễn giảm nếu có.

B3. Sau khi hoàn thành bạn ấn nút ghi → Kết xuất xml và nộp.

Tham khảo hướng dẫn nộp thuế qua mạng.

4. Quyết toán thuế tài nguyên

– Tờ khai theo tháng: Bạn phải làm tờ khai quyết toán thuế tài nguyên cho kỳ thuế năm dương lịch → Thời hạn nộp báo cáo: chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.

– Tờ khai theo lần phát sinh: Kết thúc mỗi hợp đồng hoặc lần kê khai nộp thuế của một đợt thu mua, khai thác, bạn cũng phải làm tờ khai quyết toán cho những lần đã kê khai, nộp thuế → Thời hạn nộp báo cáo: chậm nhất ngày thứ 45 kể từ ngày kết thúc hợp đồng.

– Cách kê khai quyết toán:

+ Mở HTKK → Chọn tờ khai quyết toán thuế tài nguyên mẫu 02/TAIN

+ Màn hình hiện ra:

X00012

+ Các chỉ tiêu từ [1] -> [10] bạn điền như tờ khai từng kỳ thuế;

+ Chỉ tiêu [11]: Điền số thuế bạn đã nộp trong kỳ = Tổng chỉ tiêu [10] của các tờ khai từng kỳ;

+ Chỉ tiêu [12]: Là số thuế nộp thừa, hoặc thiếu sau quyết toán. (Xem thêm thủ tục hoàn thuế);

+ Bấm ghi và nộp như trên.

Chúc các bạn thành công.

 


Bài viết liên quan
Cách kê khai, tính và nộp thuế nhà thầu năm 2018

Cách kê khai, tính và nộp thuế nhà thầu năm 2018

Tiếp tục chủ đề thuế nhà thầu, trong bài viết số 2 về chủ đề này, IACHN chia sẻ tới bạn đọc về cách kế...
Xem tiếp
Hiểu tất tần tật về thuế nhà thầu

Hiểu tất tần tật về thuế nhà thầu

Thuế  nhà thầu ( FCT) là loại thuế áp dụng đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài (không hoạt động theo...
Xem tiếp
KINH NGHIỆM điều chỉnh bổ sung tờ khai thuế của những năm có sai sót

KINH NGHIỆM điều chỉnh bổ sung tờ khai thuế của những năm có sai sót

Các doanh nghiệp thường phát sinh các khoản thuế phải nộp như thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN. Sau khi...
Xem tiếp
Doanh nghiệp khai thuế GTGT vãng lai trong trường hợp nào?

Doanh nghiệp khai thuế GTGT vãng lai trong trường hợp nào?

Bạn hiểu như thế nào về Thuế vãng lai? Người nộp thuế kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng...
Xem tiếp
QUY ĐỊNH VỀ QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP CÓ GIAO DỊCH LIÊN KẾT (“GDLK”)TẠI VIỆT NAM

QUY ĐỊNH VỀ QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP CÓ GIAO DỊCH LIÊN KẾT (“GDLK”)TẠI VIỆT NAM

Theo các quy định đã nêu tại bài viết trước Giao dịch liên kết là gì?, giao dịch liên kết được hiểu là...
Xem tiếp
Giao dich liên kết là gì?

Giao dich liên kết là gì?

Nhằm đưa ra quy chế quản lý đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết, Chính phủ ban hành Nghị định 20/2017/NĐ-CP quy...
Xem tiếp
X