Cách hạch toán chi phí không hợp lý cho Doanh nghiệp


Ngày đăng: 28/08/2015

Doanh nghiệp nào cũng tồn tại chi phí không có hóa đơn, chứng từ. Các chi phí này sẽ bị loại ra khi tính thuế Thu nhập doanh nghiệp. Vậy xử lý các chi phí không hợp lý như thế nào mới đúng? Sau đây IAC Hà Nội sẽ hướng dẫn bạn cách hạch toán các chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN.

Đối với các chi phí không có hóa đơn hoặc không hợp lý, hợp  lệ, các kế toán thường băn khoăn không biết hạch toán như thế nào. Vì khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp thì phải loại các chi phí đó ra, nhưng chỉ tiêu lợi nhuận kế toán từ hoạt động sản xuất kinh doanh của tờ khai Quyết toán thuế TNDN 03/TNDN lại lấy số liệu từ báo cáo kết quả kinh doanh trong kỳ.

Nếu căn cứ theo số này, thì khi tính thuế lại không đúng. Vì vậy, các kế toán thường bỏ hẳn chi phí này ra khỏi sổ sách “cho nó chuẩn”.

Nếu như các bạn làm như vậy, thì sẽ không phản ánh đúng chi phí của doanh nghiệp – điều mà nhà quản lý hết sức quan tâm và số dư tiền mặt tồn quỹ tăng cao, không đúng với thực tế. Hơn nữa, đối với các khoản thanh toán qua ngân hàng thì làm sao bỏ được?

Trước tiên, các bạn nên hiểu rằng, chi phí không được trừ dưới góc độ thuế, nhưng vẫn là chi phí kế toán của Doanh nghiệp. Nghiệp vụ hạch toán tuân theo chuẩn mực và chế độ kế toán chứ không phải tuân theo pháp luật về thuế.

⇒ Hạch toán thì bạn cứ hạch toán, còn tính thuế thì cứ tính thuế.

– Hạch toán:

+ Bạn vẫn hạch toán các khoản chi phí không có hóa đơn, chứng từ như bình thường. Một số bạn sẽ hạch toán vào 811 mà không phân loại theo nội dung nghiệp vụ là sai bản chất.

+ Nhằm dễ tổng hợp các bạn nên ký hiệu khi diễn giải như Không có hóa đơn, hoặc tạo thêm các tài khoản con để hạch toán các chi phí này.

– Tính thuế TNDN:

+ Sau khi kết chuyển lãi lỗ, bạn có được kết quả lãi lỗ trước thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh.

+ Bạn điền số liệu này vào chỉ tiêu [A1] tờ khai quyết toán 03/TDND;

+ Tổng hợp tất cả chi phí không hợp lý, hợp lệ ở trên và điền vào chỉ tiêu [B4];

→ Thu nhập chịu thuế [B12] = [A1] + [B4];

⇒ Thuế TNDN phải nộp = [B12] x Thuế suất.

Xem hướng dẫn kê khai tờ khai quyết toán thuế TNDN.

+ Kể cả Doanh nghiệp bạn bị lỗ bạn vẫn phải điền vào chỉ tiêu [B4] 

→ Có Doanh nghiệp lỗ kế toán nhưng lãi thuế (phải nộp thuế TNDN).

→ Các Doanh nghiệp vẫn lỗ thuế thì đây là số lỗ làm căn cứ chuyển lỗ sang kỳ sau.

Xin vui lòng liên hệ hotline 0953.66.1111 để IAC tư vấn giúp bạn nếu còn vướng mắc.

Bạn có thể tham khảo thêm một số dịch vụ tại IAC:

 Nguồn: http://iachanoi.com/


Bài viết liên quan
Tính thuế TNCN, TNDN cho khoản chi phí đào tạo nhân viên

Tính thuế TNCN, TNDN cho khoản chi phí đào tạo nhân viên

Hiện nay, các Công ty thường có chính sách khuyến khích nhân viên đi cập nhật kiến thức, đào tạo kỹ năng...
Xem tiếp
Xuất hóa đơn đối với hàng cho, biếu, tặng hợp lệ cực đơn giản

Xuất hóa đơn đối với hàng cho, biếu, tặng hợp lệ cực đơn giản

Thời điểm cuối năm các doanh nghiệp đang chuẩn bị nhiều quà tặng cho khách hàng, đối tác. Không những...
Xem tiếp
Cách kê khai, tính và nộp thuế nhà thầu năm 2018

Cách kê khai, tính và nộp thuế nhà thầu năm 2018

Tiếp tục chủ đề thuế nhà thầu, trong bài viết số 2 về chủ đề này, IACHN chia sẻ tới bạn đọc về cách kế...
Xem tiếp
Hiểu tất tần tật về thuế nhà thầu

Hiểu tất tần tật về thuế nhà thầu

Thuế  nhà thầu ( FCT) là loại thuế áp dụng đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài (không hoạt động theo...
Xem tiếp
Tiếp nhận nợ thuế và nộp hồ sơ quyết toán thuế trong 45 ngày có quyết định sát nhập

Tiếp nhận nợ thuế và nộp hồ sơ quyết toán thuế trong 45 ngày có quyết định sát nhập

Sáp nhập doanh nghiệp là việc một hoặc một số công ty cùng loại có thể sát nhập vào một công ty khác...
Xem tiếp
Tổng hợp 37 chi phí loại trừ khi tính thuế TNDN

Tổng hợp 37 chi phí loại trừ khi tính thuế TNDN

Bài viết sẽ tổng hợp tất cả các chi phí loại trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và mức khống...
Xem tiếp
X