Luật thuế TNCN mới nhất


Luật thuế TNCN mới nhất hiện nay đang áp dụng là Luật số 04/2007/QH12 có hiệu lực từ ngày 01/01/2009; Luật thuế TNCN sửa đổi 26/2012/QH13 áp dụng từ 01/07/2013 và luật số 71/2014/QH13 có hiệu lực từ ngày 26/11/2014. Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế mà cá nhân phải nộp do phát sinh các khoản thu nhập tại Việt Nam, không phân biệt là người Việt Nam hay người nước ngoài làm việc, kinh doanh tại Việt Nam. 

Đối tượng nộp thuế TNCN

  • Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam (kể cả thu nhập phát sinh ngoài lãnh thổ Việt Nam)
  • Cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam

Lưu ý:

  • Cá nhân cư trú:

+ Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam hoặc

+ Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn

  • Cá nhân không cư trú: Không đáp ứng một trong 2 điều kiện trên

Thu nhập chịu thuế

Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân gồm các loại thu nhập sau:

Thu nhập từ tiền lương tiền công bao gồm:

  •  Các khoản tiền lương, tiền công, khoản mang tính chất tiền lương, tiền công, các khoản phụ cấp trợ cấp ngành nghề, trợ cấp cấp nhận được từ cơ quan bảo hiểm, tiền thù lao dưới các hình thức, tiền nhận được từ các hiệp hội kinh doanh

Thu nhập ngoài tiền lương tiền công

  • Thu nhập trừ kinh doanh: Kinh doanh hàng hóa, dịch vụ sản xuất, ngành nghề độc lập theo quy định của pháp luật
  • Thu nhập từ đầu tư vốn: Tiền lãi cho vay, lợi tức cổ phần, đầu tư vốn dưới các hình thức, trừ lãi trái phiếu chính phủ.
  • Thu nhập từ chuyển nhượng vốn: Chuyển nhượng vốn trong tổ chức kinh tế, chuyển nhượng chứng khoán,
  • Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản
  • Thu nhập từ trúng thưởng, thừa kế quà tăng
  • Thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại

Thu nhập miễn thuế

Các khoản thu nhập miễn thuê bao gồm:

  • Tiền lương: lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương làm việc ban ngày, làm trong giờ theo quy định của pháp luật, Tiền lương hưu do Bảo hiểm xã hội chi trả.
  • Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa các thành viên trong gia đình gồm: bất động sản, nhà ở, quyền sử dụng, quyền sử dụng đất gắn liền với tài sản trên đất,
  • Thu nhập từ thừa kế, quà tặng: giữa các thành viên trực tiếp trong gia đình
  • Thu nhập từ lãi tiền gửi: tại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.
  • Thu nhập hoạt động nông nghiệp: Hoạt động thu nhập trực tiếp từ sản xuất nông nghiệp nuôi trồng, sản phẩm nông nghiệp sơ chế thông thường, chuyển đổi đất nông nghiệp của hộ gia đình, cá nhân được nhà nước giao sản xuất
  • Thu nhập khác: Học bổng, bồi thường hợp đồng bảo hiểm, quỹ từ thiện, nguồn viện trợ nước ngoài.

Giảm thuế

Đối tượng giảm là các đối tượng nộp thuế gặp khó khăn do thiên tai, hoả hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế thì được xét giảm thuế tương ứng với mức độ thiệt hại nhưng không vượt quá số thuế phải nộp.

Lưu ý: Đối tượng được giảm thuế phải nộp hồ sơ tới cơ quan để được xét duyệt mức giảm tương ứng

  • Kỳ tính thuế
  • Theo năm áp dụng với

+ Cá nhân cư trú có  thu nhập từ tiền lương tiền công

  • Theo lần phát sinh áp dụng với:

+ Đầu tư, chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng chứng khoản chuyển nhượng bất động sản, thu nhập từ bản quyền; thu nhập từ nhượng quyền thương mại; thu nhập từ thừa kế; thu nhập từ quà tặng

+ Cá nhân không cư trú

  • Theo từng lần hoặc theo năm:

+ Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán.

Lưu ý: Chuyển nhượng chứng khoán áp dụng theo năm phải đăng ký từ đầu năm với cơ quan thuế

 Hoàn thuế

Các cá nhân được hoàn thuế trong các trường hợp sau:

  • Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;
  • Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;
  • Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền

Các bạn tham khảo bài viết về luật thuế thu nhập cá nhân mới nhất 2015, tổng hợp những điều luật sửa đổi về thuế TNCN áp dụng cho năm 2015.

Thuế TNCN là một luật thuế gắn liền với hầu hết các cá nhân đang công tác và kinh doanh. Tuy nhiên cách tính thuế TNCN như thế nào, làm tờ khai quyết toán ra sao lại khá khó khăn. Trong quá trình áp dụng, nếu có vấn đề gì các bạn vui lòng gọi cho chúng tôi qua số hotline 0935.66.1111 hoặc skype xuannguyen2609 để được hỗ trợ.

Các bạn có thể tham khảo các gói dịch vụ kê khai thuế trọn gói của chúng tôi như sau:

  • Dịch vụ kê khai thuế
  • Dịch vụ kế toán thuế trọn gói

Chúc các bạn thành công!

 

 


Bài viết liên quan
Lương tháng 13 được miễn đóng BHXH

Lương tháng 13 được miễn đóng BHXH

Từ 1/1/2018, tiền lương tháng đóng BHXH là mức lương, phụ cấp lương và các khoản bổ sung khác. Trước...
Xem tiếp
Có được quyết toán thuế TNCN cho lao động thiếu CMND?

Có được quyết toán thuế TNCN cho lao động thiếu CMND?

Công văn số 14677/CT-TTHT ngày 4/4/2018 của Cục Thuế TP. Hà Nội trả lời về quyết toán thuế TNCN đối với...
Xem tiếp
Cách điều chỉnh quyết toán khi giảm số thuế TNCN phải nộp

Cách điều chỉnh quyết toán khi giảm số thuế TNCN phải nộp

Rất nhiều doanh nghiệp gặp sai xót khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) trong thời gian vừa qua,...
Xem tiếp
KINH NGHIỆM điều chỉnh bổ sung tờ khai thuế của những năm có sai sót

KINH NGHIỆM điều chỉnh bổ sung tờ khai thuế của những năm có sai sót

Các doanh nghiệp thường phát sinh các khoản thuế phải nộp như thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN. Sau khi...
Xem tiếp
Sửa đổi nhiều chính sách về thuế GTGT, thuế TNDN và thuế TNCN

Sửa đổi nhiều chính sách về thuế GTGT, thuế TNDN và thuế TNCN

Thông tư số 25/2018/TT-BTC ngày 16/3/2018 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung một số chính sách liên quan...
Xem tiếp
Miễn thuế TNCN với quà tặng tiền mặt và tính thuế TNCN với quà tặng BĐS

Miễn thuế TNCN với quà tặng tiền mặt và tính thuế TNCN với quà tặng BĐS

Theo quy định tại khoản 10 Điều 3 Luật thuế TNCN 04/2007/QH12 , quà tặng là Bất động sản (nhà cửa, đất...
Xem tiếp
X