email x
infor@iachanoi.com
phone x
0935661111
whatsapp x

WhatsApp Number

+84935661111

Message
Chi phí lãi vay được trừ đối với Doanh nghiệp có giao dịch liên kết - Dịch vụ kiểm toán IAC Hà Nội

Chi phí lãi vay được trừ đối với Doanh nghiệp có giao dịch liên kết


Ngày đăng: 26/06/2020

Cách xác định chi phí lãi vay được trừ mới nhất đối với Doanh nghiệp có giao dịch liên kết theo Nghị định 68/2020/NĐ-CP.

 

Cụ thể, Nghị định 68/2020/NĐ-CP ban hành ngày 24/6/2020 đã sửa đổi và bổ sung Khoản 3, Điều 8 Nghị định 20/2017/NĐ-CP về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết.

 

1. Xác định chi phí lãi vay được trừ áp dụng từ kỳ tính thuế 2019

a. So với trước đây theo Nghị định 20/2017/NĐ-CP, tổng chi phí lãi vay phát sinh trong kỳ sẽ trừ đi lãi tiền gửi và lãi cho vay;

Nâng mức khấu trừ chi phí lãi vay tối đa từ 20%*EBITDA lên 30%*EBITDA.

 

b. Phần chi phí lãi vay không được trừ được chuyển sang kỳ tính thuế tiếp theo khi xác định tổng chi phí lãi vay được trừ trong trường hợp tổng chi phí lãi vay phát sinh được trừ của kỳ tính thuế tiếp theo thấp hơn mức quy định. Thời gian chuyển chi phí lãi vay tính liên tụckhông quá 05 năm tiếp theo năm phát sinh chi phí lãi vay không được trừ.

 

Tuy nhiên, văn bản chưa quy định rõ về thời hạn nộp bổ sung tờ khai cho kỳ tính thuế 2019. 

Bên cạnh đó, phần mềm Hỗ trợ kê khai cũng chưa cập nhật các biểu mẫu kê khai về giao dịch liên kết phù hợp với sửa đổi tại Nghị định mới này.

Để nhận được thông tin cập nhật nhất, vui lòng theo dõi các bản tin tiếp theo của chúng tôi.

 

2. Áp dụng hồi tố với năm 2017, 2018

Các trường hợp thuộc đối tượng áp dụng đã quy định tại Khoản 3, Điều 8 Nghị định 20/2017/NĐ-CP thì được áp dụng điểm 1a nêu trên, cụ thể như sau:

  • Người nộp thuế được khai bổ sung hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN năm 2017, 2018 để xác định chi phí lãi vay, số thuế TNDN phải nộp tương ứng (nếu có) và nộp trước ngày 01 tháng 01 năm 2021.
  • Trường hợp người nộp thuế đã nộp thừa vào NSNN thì số thuế nộp thừa được bù trừ vào các năm tiếp theo, tối đa không quá 05 năm kể từ năm 2020. Kết thúc thời hạn trên, không xử lý số thuế còn lại chưa bù trừ hết.

 

 

 


Bài viết liên quan
Cách kê khai phụ lục giao dịch liên kết và hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết

Cách kê khai phụ lục giao dịch liên kết và hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết

Nghị định 20/2017/NĐ-CP về quản lý thuế đối với các doanh nghiệp có giao dịch liên kết (GDLK)  và Nghị...
Xem tiếp
Giao dịch liên kết đặc thù là gì? Cách tính Chi phí lãi vay GDLK

Giao dịch liên kết đặc thù là gì? Cách tính Chi phí lãi vay GDLK

Giao dịch liên kết đặc thù là gì? Các loại hình đặc thù và cách tính chi phí lãi vay giao dịch liên kết...
Xem tiếp
3 Hình thức liên kết trong giao dịch liên kết chính nên biết

3 Hình thức liên kết trong giao dịch liên kết chính nên biết

Giao dịch liên kết là giao dịch phát sinh giữa các bên có quan hệ liên kết trong quá trình sản xuất,...
Xem tiếp
Cách kiểm tra hóa đơn điện tử không có ngày ký

Cách kiểm tra hóa đơn điện tử không có ngày ký

Hóa đơn điện tử không có ngày ký có được không? Ngày ký hóa đơn điện tử khác với ngày lập hóa đơn điện...
Xem tiếp
Lưu ý chính sách thuế mới cho báo cáo thuế quý 2 năm 2020

Lưu ý chính sách thuế mới cho báo cáo thuế quý 2 năm 2020

Cập nhật chính sách mới cần lưu ý cho báo cáo thuế quý 2 năm 2020   1. Thời hạn nộp báo cáo thuế...
Xem tiếp
Quyền sử dụng đất có phải là tài sản cố định vô hình không?

Quyền sử dụng đất có phải là tài sản cố định vô hình không?

Ghi nhận tài sản cố định vô hình là quyền sử dụng đất theo Thông tư 45/2013/TT-BTC   Khi nào thì...
Xem tiếp