Tuyển dụng Trưởng nhóm và Trợ lý Kiểm toán – Kế toán

TUYỂN DỤNG TRƯỞNG NHÓM VÀ TRỢ LÝ KIỂM TOÁN – KẾ TOÁN THÁNG 5/2021

Công ty TNHH Kiểm toán tư vấn độc lập – Chi nhánh Hà Nội (IAC Hà Nội) có trên 18 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực kiểm toán, kế toán, tư vấn thuế, tư vấn tài chính …cho các doanh nghiệp FDI như: Hàn Quốc, Trung Quốc, Singapore, US-UK…Tại IAC Hà Nội, Chúng tôi luôn nỗ lực để tạo ra một môi trường làm việc cởi mở, năng động, khoa học và đem lại giá trị lớn nhất cho nhân viên của Chúng tôi. IAC Hà Nội luôn tin rằng “Khách hàng chỉ nhận được lợi ích lớn nhất khi nhân viên có giá trị lớn nhất”.

Số lượng tuyển dụng

08 nhân sự cho các vị trí Trưởng nhóm và Trợ lý Kiểm toán – Kế toán.

Mô tả công việc

– Thực hiện dịch vụ bảo đảm như kiểm toán BCTC, kiểm toán tuân thủ, soát xét tài chính.

– Thực hiện dịch vụ tư vấn thuế và kế toán theo sự phân công.

Yêu cầu

– Dưới 04 năm kinh nghiệm, bao gồm sinh viên mới tốt nghiệp Đại học chuyên ngành Kế toán, kiểm toán, Tài chính ngân hàng.

– Thông minh, nhanh nhẹn, có ý chí cầu tiến trong công việc.

– Giao tiếp tiếng Anh cơ bản (tương đương Toeic 550); Sử dụng tốt một trong các ngôn ngữ Anh, Trung, Hàn là một lợi thế.

Quyền lợi

– Đảm bảo mức lương xứng đáng với năng lực; Xét tăng lương và cấp bậc 2 lần trong 1 năm.

– Thưởng xuất sắc hằng quý, hằng năm; thưởng sáng kiến xây dựng.

– Chế độ đào tạo: được tham gia đào tạo tập trung chuyên môn, tin học và kỹ năng làm việc; được hỗ trợ chi phí, thời gian học ôn thi các chứng chỉ chuyên ngành như CTA, CPA, ACCA, CPA Úc…; được phụ cấp sau khi đạt chứng chỉ chuyên môn.

– Phúc lợi khác: đi du lịch xa mỗi năm một lần; dã ngoại…; lương thưởng tháng 13 và các chế độ phúc lợi như sinh nhật, đám cưới, sinh con; phụ cấp thâm niên, khám sức khỏe định kỳ…

– Không giữ bằng cấp chỉ giữ nhiệt huyết!

Thời hạn nộp hồ sơ

– Từ ngày 14/05/2021 đến ngày 30/05/2021.

– Tổ chức test liên tục, đi làm ngay khi có kết quả.

Hồ sơ nộp tại: Link Form

Mọi chi tiết xin vui lòng liên hệ HR (Ms Trà): 0968 036 284

Tuyển dụng Nhân sự Dịch vụ Bảo hiểm xã hội

TUYỂN DỤNG NHÂN SỰ DỊCH VỤ BẢO HIỂM XÃ HỘI

Công ty TNHH Kiểm toán Tư vấn Độc lập- Chi nhánh Hà Nội là công ty chuyên cung cấp các dịch vụ thuế, kiểm toán, tư vấn, kế toán. Để mở rộng quy mô cũng như nâng cao chất lượng dịch vụ, Công ty cần tuyển 01 nhân sự thực hiện các công việc về dịch vụ bảo hiểm, nhân sự cho các khách hàng hiện tại của Công ty.

Vị trí và số lượng tuyển dụng:

01 Nhân sự chuyên về Dịch vụ Bảo hiểm xã hội cho các doanh nghiệp khách hàng.

Mô tả công việc:

Thực hiện các công việc về dịch vụ bảo hiểm, nhân sự cho các khách hàng hiện tại của Công ty bao gồm:

• Làm các thủ tục khai báo BHXH, BHYT, BHTN hằng tháng với cơ quan bảo hiểm: Khai báo tăng, khai báo giảm, điều chỉnh mức đóng…;
• Lập tờ khai, cấp sổ bảo hiểm, thẻ bảo hiểm cho NLĐ;
• Lập hồ sơ và theo dõi việc giải quyết chính sách – chế độ cho NLĐ: Thai sản, ốm đau, dưỡng sức, tai nạn lao động, thôi việc…. theo chính sách của Công ty và phù hợp với quy định hiện hành;
• Chốt sổ và trả sổ cho người lao động nghỉ việc;
• Đối chiếu, kê khai bảo hiểm xã hội với thông báo của cơ quan bảo hiểm và theo dõi bảo hiểm xã hội;
• Cập nhật các văn bản liên quan tới chính sách bảo hiểm, lao động, tiền lương cho người lao động;
• Làm các báo cáo định kỳ về tiền lương; BHXH; BHYT; kinh phí công đoàn;
• Đăng ký mã số thuế thu nhập cá nhân của NLĐ;
• Đăng ký giảm trừ người phụ cho người lao động;
• Các công việc khác theo sự phân công của Quản lý phòng nghiệp vụ.

Quyền lợi:

• Mức thu nhập hấp dẫn: Thỏa thuận theo năng lực, Phụ cấp ngôn ngữ cho trường hợp sử dụng được tiếng nước ngoài;  
• Được xem xét tăng lương định kỳ;
• Thưởng quý, thưởng cuối năm theo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty;   
• Được làm việc trong môi trường chuyên nghiệp, thân thiện, năng động;
• Cơ hội học tập và thăng tiến cao;
• Hưởng đầy đủ chế độ theo quy định của Pháp luật về BHXH, BHYT, BHTN.

Yêu cầu công việc:

• Tốt nghiệp từ cao đẳng trở lên;
• Có hiểu biết về luật Lao động, luật Bảo hiểm;
• Thành thạo các kỹ năng tin học văn phòng;
• Nhanh nhẹn, chủ động, quyết đoán trong công việc.

Hồ sơ nộp online tại: Link Form

Mọi chi tiết xin vui lòng liên hệ HR (Ms Trà): 0968 036 284

Reshaped Leadership Team to Emerge Shop Buyout

Want to know the one thing that every successful digital marketer does first to ensure they get the biggest return on their marketing budget? It’s simple: goal-setting. This is an absolutely essential practice for any digital marketer who knows how to execute their campaigns in a productive, cost-effective way. With a few. With a few simple tips, you can be doing the same in no time! In this blog, we’ll walk you through the first steps every savvy digital marketer takes to ensure that they’re on target to hit all their marketing objectives. Get ready for revenue! 

Remember: even if the channel you’re considering is all the rage right now, it might not fit your brand. Always make informed decisions that directly relate to your company. Otherwise, your message won’t be delivered to its intended audience and you’ll have wasted time, effort and money.

Know Your Goals

The first step is clearly identifying which goals you want to achieve. Get specific. Do you want to increase brand awareness? Are you all about locking in leads? Do you want to establish a strong network of influencers that can help you be discovered? How about pushing engagement on social media?

Get Specific

A useful tool for narrowing down your goals to ensure they’re viable is the SMART mnemonic. It’s important to get specific to understand exactly what you’re working towards, and help you break down the process of hitting your targets. This is exactly what this mnemonic helps you to achieve.

• Does the channel reach my intended audience?
• Is the channel sustainable and affordable within my company’s marketing budget?
• Will I be able to measure the success of the channel?
• Does the channel allow me to express my brand’s intended message?
• Do the channels I’m considering work together to convey my message?

Always Remember Your Goals!

Establishing a solid vision for your business is the first step to planning your digital marketing budget. Always keep your final goals in sight when organising anything for your company. When deciding which steps to take next in your business, ask yourself how they will help you achieve the goals you outlined in Step #1. This will ensure that you stay on track and prevent you from spending your budget on anything that won’t help you achieve.

Cum et essent similique. Inani propriae menandri sed in. Pericula expetendis has no,
quo populo forensibus contentiones et, nibh error in per.

Denis Robinson

As your budget progresses and evolves, continue referring to your SMART objectives. Stay focused and remember your goals – they will always inform what your next step will be!

Design-Nation Publishes ’20 Makers, 20 Objects’

Want to know the one thing that every successful digital marketer does first to ensure they get the biggest return on their marketing budget? It’s simple: goal-setting. This is an absolutely essential practice for any digital marketer who knows how to execute their campaigns in a productive, cost-effective way. With a few. With a few simple tips, you can be doing the same in no time! In this blog, we’ll walk you through the first steps every savvy digital marketer takes to ensure that they’re on target to hit all their marketing objectives. Get ready for revenue! 

Remember: even if the channel you’re considering is all the rage right now, it might not fit your brand. Always make informed decisions that directly relate to your company. Otherwise, your message won’t be delivered to its intended audience and you’ll have wasted time, effort and money.

Know Your Goals

The first step is clearly identifying which goals you want to achieve. Get specific. Do you want to increase brand awareness? Are you all about locking in leads? Do you want to establish a strong network of influencers that can help you be discovered? How about pushing engagement on social media?

Get Specific

A useful tool for narrowing down your goals to ensure they’re viable is the SMART mnemonic. It’s important to get specific to understand exactly what you’re working towards, and help you break down the process of hitting your targets. This is exactly what this mnemonic helps you to achieve.

• Does the channel reach my intended audience?
• Is the channel sustainable and affordable within my company’s marketing budget?
• Will I be able to measure the success of the channel?
• Does the channel allow me to express my brand’s intended message?
• Do the channels I’m considering work together to convey my message?

Always Remember Your Goals!

Establishing a solid vision for your business is the first step to planning your digital marketing budget. Always keep your final goals in sight when organising anything for your company. When deciding which steps to take next in your business, ask yourself how they will help you achieve the goals you outlined in Step #1. This will ensure that you stay on track and prevent you from spending your budget on anything that won’t help you achieve.

Cum et essent similique. Inani propriae menandri sed in. Pericula expetendis has no,
quo populo forensibus contentiones et, nibh error in per.

Denis Robinson

As your budget progresses and evolves, continue referring to your SMART objectives. Stay focused and remember your goals – they will always inform what your next step will be!

Furniture Company Appoints Retail Heavyweight

Want to know the one thing that every successful digital marketer does first to ensure they get the biggest return on their marketing budget? It’s simple: goal-setting. This is an absolutely essential practice for any digital marketer who knows how to execute their campaigns in a productive, cost-effective way. With a few. With a few simple tips, you can be doing the same in no time! In this blog, we’ll walk you through the first steps every savvy digital marketer takes to ensure that they’re on target to hit all their marketing objectives. Get ready for revenue! 

Remember: even if the channel you’re considering is all the rage right now, it might not fit your brand. Always make informed decisions that directly relate to your company. Otherwise, your message won’t be delivered to its intended audience and you’ll have wasted time, effort and money.

Know Your Goals

The first step is clearly identifying which goals you want to achieve. Get specific. Do you want to increase brand awareness? Are you all about locking in leads? Do you want to establish a strong network of influencers that can help you be discovered? How about pushing engagement on social media?

Get Specific

A useful tool for narrowing down your goals to ensure they’re viable is the SMART mnemonic. It’s important to get specific to understand exactly what you’re working towards, and help you break down the process of hitting your targets. This is exactly what this mnemonic helps you to achieve.

• Does the channel reach my intended audience?
• Is the channel sustainable and affordable within my company’s marketing budget?
• Will I be able to measure the success of the channel?
• Does the channel allow me to express my brand’s intended message?
• Do the channels I’m considering work together to convey my message?

Always Remember Your Goals!

Establishing a solid vision for your business is the first step to planning your digital marketing budget. Always keep your final goals in sight when organising anything for your company. When deciding which steps to take next in your business, ask yourself how they will help you achieve the goals you outlined in Step #1. This will ensure that you stay on track and prevent you from spending your budget on anything that won’t help you achieve.

Cum et essent similique. Inani propriae menandri sed in. Pericula expetendis has no,
quo populo forensibus contentiones et, nibh error in per.

Denis Robinson

As your budget progresses and evolves, continue referring to your SMART objectives. Stay focused and remember your goals – they will always inform what your next step will be!

Đăng ký kê khai thuế GTGT từ tháng sang quý Mẫu số: 01 /ĐK-TĐKTT

Căn cứ Nghị định 126/2020/NĐ-CP về quản lý thuế thì các Doanh nghiệp đang thực hiện khai thuế theo tháng nếu đủ điều kiện khai thuế theo quý và lựa chọn chuyển sang khai thuế theo quý thì gửi Mẫu 01/ĐK-TĐKTT ban hành kèm theo Phụ lục của NĐ 126 đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là 31 tháng 01 của năm bắt đầu khai thuế theo quý.
Như vậy, băm nay, Doanh nghiệp phải nộp mẫu thông báo trước ngày 31/01/2021.

Hiện nay, Nghị định 126/2020/NĐ-CP chưa có mẫu Mẫu 01/ĐK-TĐKTT chính thức. IAC HN gửi đến các bạn Mẫu 01/ĐK-TĐKTT do một số Cơ quan thuế hướng dẫn.

Các doanh nghiệp hoàn thiện mẫu này và nộp tại Bộ phận một cửa của CQ thuế quản lý, trước ngày 31/01. 

Trường hợp phát hiện chưa nộp mẫu này, mà vẫn lựa chọn kê khai thuế theo Quý (không nộp tờ khai thuế theo tháng), Doanh nghiệp nên liên hệ ngay với CQ Thuế để được hướng dẫn cụ thể.

Tải về: Mẫu 01/ĐK-TĐKTT

Tuyển dụng Thực tập sinh Kiểm toán năm 2021

Chương trình Thực tập sinh Kiểm toán tài năng năm 2020-2021

Công ty TNHH Kiểm toán Tư vấn Độc lập (IAC) với bề dày hơn 18 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực kiểm toán, kế toán, tư vấn thuế và tư vấn định giá doanh nghiệp. Chúng Tôi đã cung cấp dịch vụ cho hàng ngàn khách hàng trong và ngoài nước như Hàn Quốc, Nhật Bản, Trung Quốc, Singapore…

Hãy bắt đầu sự nghiệp của mình bằng việc đồng hành cùng Chúng Tôi trong Chương trình Thực tập sinh 2020 – 2021!

Vị trí và số lượng tuyển dụng:

IAC Hà Nội có nhu cầu tuyển dụng 10 Thực tập sinh Kiểm toán – Kế toán.

Quyền lợi:

• Cơ hội được đào tạo nghiệp vụ chuyên môn, hướng dẫn về quy trình và công việc thực tế liên quan tới các lĩnh vực Kiểm toán, Kế toán – Tài chính;
• Cơ hội được trang bị các kỹ năng thiết yếu về tác phong trong công việc;
• Quyền lợi hưởng lương, phụ cấp, hỗ trợ chi phí công tác (theo quy chế công ty cũng như mong muốn của Bạn, chi tiết trao đổi cụ thể tại buổi phỏng vấn);
• Khả năng được nhận làm nhân viên chính thức sau khi Chương trình Thực tập kết thúc.

Mô tả công việc:

• Hỗ trợ thực hiện dịch vụ bảo đảm như kiểm toán BCTC, kiểm toán tuân thủ, soát xét tài chính.
• Hỗ trợ thực hiện dịch vụ tư vấn thuế và kế toán theo sự phân công.

Yêu cầu:

• Là sinh viên theo học các chuyên ngành Kế toán, Kiểm toán, Tài chính doanh nghiệp;
• Có tính trung thực, cẩn trọng, ham học hỏi và kỷ luật cao.
• Khả năng ngoại ngữ tiếng Anh, Trung, Hàn, Nhật là một lợi thế.

Thời hạn nộp hồ sơ:

• Từ ngày 16/11/2020 đến ngày 30/11/2020.
• Tổ chức test liên tục, đi làm ngay khi có kết quả.

Hồ sơ nộp online tại: Link Form

Hồ sơ bao gồm: Bản chụp các giấy tờ sau

• Sơ yếu lý lịch có dán ảnh (tự kê khai, không cần xác nhận UBND).
• Chứng minh thư/Căn cước công dân/Hộ chiếu.
• CV tóm tắt quá trình học tập và làm việc.
• Bảng điểm tới thời điểm hiện tại.
• Các chứng chỉ, bằng cấp liên quan (nếu có).

Mọi chi tiết xin vui lòng liên hệ HR (Ms Trà): 0968 036 284

Bản tin thuế tháng 10-2020

Trong số này, IACHN cập nhật các quy định hướng dẫn Luật Quản lý thuế mới nhất. Đồng thời là hướng dẫn mới về hóa đơn trước giờ G về hóa đơn điện tử.

1- Nghị định số 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết Luật Quản lý thuế về kê khai, nộp thuế

Nghị định được ban hành ngày 26/10/2020. Có hiệu lực từ ngày 05/12/2020, với một số nội dung như sau:

Đối tượng được áp dụng kê khai thuế GTGT và TNCN theo quý

Bao gồm:

• Doanh nghiệp mới thành lập.
• Doanh thu trên tờ khai thuế GTGT năm trước liền kề từ 50 tỷ trở xuống.
• Doanh nghiệp đang kê khai theo tháng năm nay nhưng năm sau thuộc diện kê khai theo quý. Phải nộp Phụ lục số 01 đến Cơ quan thuế trước ngày 31/01 hằng năm. Nếu không thông báo thì mặc định vẫn kê khai theo tháng (Điều 9).

Tạm nộp số tiền thuế TNDN ít nhất bằng 75% số thuế TNDN quyết toán năm

Thời hạn là trước kỳ hạn kê khai của quý 3. Nếu năm tài chính trùng vào năm dương lịch thì hạn nộp là ngày 31/10.

(Điểm b, Khoản 6, Điều 8)

(Trước đây, tỷ lệ này là 80%. Hạn nộp là trước kỳ hạn kê khai của quý 4. Tức là ngày 30/01 nếu năm tài chính trùng với năm dương lịch).

Không kê khai quyết toán 1% thuế TNDN đã tạm nộp của các dự án BĐS chưa bàn giao và chưa tính vào thu nhập tính thuế

Doanh nghiệp có thực hiện dự án đầu tư cơ sở hạ tầng, nhà để chuyển nhượng hoặc cho thuê mua, có thu tiền ứng trước của khách hàng theo tiến độ phù hợp với quy định của pháp luật thì thực hiện tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quý theo tỷ lệ 1% trên số tiền thu được. Trường hợp chưa bàn giao cơ sở hạ tầng, nhà và chưa tính vào doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp trong năm thì doanh nghiệp không tổng hợp vào hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm mà tổng hợp vào hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp khi bàn giao bất động sản đối với từng phần hoặc toàn bộ dự án (Điểm b, Khoản 6, Điều 8).

Trách nhiệm cung cấp thông tin cho Cơ quan Thuế

(Điều 26). Một số điểm đáng chú ý như:

• Tổ chức tín dụng cung cấp các thông tin liên quan đến các giao dịch thanh toán xuyên biên giới trong thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số;
• Bộ Lao động – Thương binh và Xã hội cung cấp thông tin về người lao động nước ngoài làm việc ở Việt Nam và người Việt Nam làm việc tại nước ngoài;
• Cơ quan Bảo hiểm xã hội cung cấp thông tin về số lượng người lao động tham gia các loại bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm tai nạn và số nợ chưa đóng các loại bảo hiểm.

2- Nghị định số 125/2020/NĐ-CP quy định chi tiết Luật Quản lý thuế về xử phạt vi phạm hành chính

Nghị định được ban hành ngày 26/10/2020, có hiệu lực từ ngày 05/12/2020. Các mức xử phạt về cơ bản không có nhiều thay đổi so với trước đây. Tuy nhiên nghị định đã làm rõ hơn một số nội dung sau:

Bổ sung các hành vi sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp

• Hóa đơn có ngày lập sau ngày cơ quan thuế xác định doanh nghiệp không hoạt động tại địa chỉ kinh doanh.
• Hóa đơn có ngày lập trước thời điểm nêu trên nhưng cơ quan thuế hoặc cơ quan công an hoặc các cơ quan chức năng khác đã có kết luận đó là hóa đơn, chứng từ không hợp pháp. (Điều 4)

Làm rõ các hành vi tuy khai sai nhiều lần nhưng chỉ bị xử phạt là một hành vi vi phạm

Tổ chức, cá nhân thực hiện nhiều hành vi vi phạm hành chính thì bị xử phạt về từng hành vi vi phạm.

Trừ một số trường hợp chỉ bị xử phạt như một hành vi vi phạm (Điều 5):

• Khai sai một hoặc nhiều chỉ tiêu trên các hồ sơ thuế của cùng một sắc thuế;
• Khai sai nhiều tờ khai của một sắc thuế;
• …

Làm rõ các hành vi vi phạm bị xem là tình tiết tăng nặng

• Vi phạm hành chính với số tiền thuế (số tiền thuế thiếu, số tiền thuế trốn hoặc số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn cao hơn) từ 100.000.000 đồng trở lên hoặc giá trị hàng hóa, dịch vụ từ 500.000.000 đồng.
• Vi phạm hành chính từ 10 số hóa đơn trở lên (Điều 6).

3- Nghị định số 123/2020/NĐ-CP quy định về Hóa đơn, chứng từ

Nghị định được ban hành ngày 19/10/2020.

Nghị định đã chấm dứt mâu thuẫn hiện nay về thời điểm bắt buộc áp dụng hóa đơn điện tử.

Theo đó, thời hạn bắt buộc áp dụng hóa đơn điện tử vẫn là từ ngày 01/07/2022. Cụ thể:

• Nghị định số 51/2010 (cùng Thông tư 39 hướng dẫn về hóa đơn giấy và Thông tư 32 hướng dẫn về hóa đơn điện tử hiện hành) và Nghị định 04/2014 (quy định về hóa đơn thương mại trong hoạt động xuất khẩu) tiếp tục có hiệu lực đến 30/6/2022. Như vậy, Doanh nghiệp nào đang sử dụng hóa đơn loại gì thì vẫn tiếp tục sử dụng trừ trường hợp CQ Thuế yêu cầu chuyển đổi sang hình thức điện tử của Nghị định 119 hoặc Nghị định 123.
• DN mới thành lập từ ngày 19/10/2020 đến ngày 30/6/2022 vẫn tiếp tục sử dụng hóa đơn theo Nghị định số 51/2010 nếu DN chưa đáp ứng được hạ tầng.

4- Các văn bản khác

.

Nghị quyết số 159/NQ-CP về thuế suất thuế GTGT mặt hàng phân bón

Ngày 28/10/2020, Chính phủ vừa ban hành Nghị quyết số 159/NQ-CP về thuế suất GTGT của mặt hàng phân bón.

Chính phủ đồng ý với đề xuất thay đổi chính sách thuế GTGT của phân bón từ không chịu thuế sang áp dụng thuế suất 5%.

Như vậy, nếu được Quốc hội thông qua, thì thuế GTGT đầu vào của máy móc, nguyên, nhiên vật liệu, dịch vụ đầu vào dùng trong sản xuất mặt hàng phân bón sẽ được khấu trừ toàn bộ.

Công văn số 90249/CT-TTHT về việc xuất hóa đơn điện tử kèm bảng kê

Theo nội dung tại công văn được ban hành ngày 12/10/2020 của Cục Thuế Hà Nội thì:

• Hóa đơn điện tử bản chất là tập hợp các thông điệp dữ liệu điện tử về bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ, được khởi tạo, lập, gửi, nhận, lưu trữ và quản lý bằng phương tiện điện tử, số dòng có thể tăng lên tùy theo số lượng hàng hóa, sản phẩm có trên hóa đơn; 
• Khi bán hàng hóa và cung ứng dịch vụ, người bán phải lập đầy đủ danh mục hàng hóa, dịch vụ bán ra đảm bảo nguyên tắc thông tin chứa trong hóa đơn điện tử có thể truy cập, sử dụng được dưới dạng hoàn chỉnh theo quy định tại Khoản 3, Điều 3 Thông tư số 32/2011/TT-BTC.
• Trường hợp lập hóa đơn điện tử kèm bảng kê bằng giấy là không phù hợp theo quy định.

Cách kê khai phụ lục giao dịch liên kết và lập hồ sơ xác định giá

Nghị định 20/2017/NĐ-CP về quản lý thuế đối với các doanh nghiệp có giao dịch liên kết (GDLK)  và Nghị định 68/2020/NĐ-CP Sửa đổi, bổ sung khoản 3 Điều 8 Nghị định số 20/2017/NĐ-CP là một trong những quy định quan trọng đối với các doanh nghiệp phát sinh giao dịch liên kết, so với Thông tư 66/2010/TT-BTC thì Nghị định 20 đã quy định cụ thể hơn quyền và nghĩa vụ tuân thủ của cơ quan thuế và đối tượng nộp thuế. IAC Hà Nội giới thiệu bài viết về cách kê khai hồ sơ giao dịch liên kết

Khi xác định doanh nghiệp có giao dịch liên kết thì doanh nghiệp cần phải báo cáo giao dịch liên kết. Đến Cơ quan Thuế. Việc tuân thủ các nghĩa vụ báo cáo giao dịch liên kết là để đảm bảo, doanh nghiệp có cơ sở trình bày với thuế về phương pháp xác định giá giao dịch liên kết. 

1. Hồ sơ giao dịch liên kết gồm những gì?

Hồ sơ giao dịch liên kết bao gồm: phụ lục giao dịch liên kết số 01 nộp cùng tờ khai quyết toán thuế TNDN và hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết.

• Kê khai phụ lục giao dịch liên kết trên HTKK: bất cứ doanh nghiệp nào có phát sinh giao dịch liên kết đều phải kê khai phụ lục này (04 mẫu)

• Lập hồ sơ giao dịch liên kết (hay còn gọi là báo cáo chuyển giá)

• • Đối tượng được miễn lập hồ sơ giao dịch liên kết bao gồm: mục 2a, 2b, 2c ở hình dưới đây;
  • Còn lại: Phải lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết

2. Cách kê khai giao dịch liên kết trên HTKK:

Có 04 mẫu báo cáo giao dịch liên kết như sau (tích chọn phụ lục khi lập tờ khai QT Thuế TNDN):

Cách làm các phụ lục giao dịch liên kết khi quyết toán thuế TNDN như sau:

Phụ lục GDLK-01 (tương ứng mẫu số 01 – Nghị định 20)

Áp dụng với tất cả các doanh nghiệp có phát sinh giao dịch liên kết

• MỤC I. Thông tin về các bên liên kết: Kê khai theo mối quan hệ được phân loại theo hướng dẫn NĐ 20

• MỤC II. Các trường hợp được miễn kê khai giao dịch liên kết, miễn lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết: Chọn các mục tương ứng để không cần kê khai mục 3,4

(*) Doanh nghiệp cần lưu ý, việc xác định hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp là sản xuất hay gia công là tương đối khó. Cơ quan Thuế thường xem xét rất kỹ chuỗi sản xuất cung ứng sản phẩm của doanh nghiệp để xác định đó là sản xuất hay là gia công.

• MỤC III.  Thông  tin xác định giá giao dịch liên kết và MỤC IV. Kết quả sản xuất kinh doanh sau khi xác định giá giao dịch liên kết: 

Chỉ kê khai hai mục này nếu Doanh nghiệp thuộc diện phải lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết.

Phụ lục GDLK-02 (tương ứng mẫu số 02 – Nghị định 20)

Danh mục các thông tin, tài liệu cần cung cấp tại hồ sơ quốc gia: Chỉ kê khai nếu Doanh nghiệp thuộc diện phải lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết và kê khai theo hồ sơ.

Phụ lục GDLK-03 (tương ứng mẫu số 03 – Nghị định 20)

Danh mục các thông tin, tài liệu cần cung cấp tại Hồ sơ toàn cầu: Chỉ kê khai nếu Doanh nghiệp thuộc diện phải lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết và kê khai theo hồ sơ.

Phụ lục GDLK-04 (tương ứng mẫu số 04 – Nghị định 20)

Kê khai thông tin Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia: Chỉ kê khai nếu Doanh nghiệp thuộc diện phải lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết và kê khai theo hồ sơ.

3. Cách lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết

Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết hay còn gọi là báo cáo chuyển giá bao gồm:

• Hồ sơ quốc gia: 

Đây là báo cáo chính trong hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết bao gồm các nội dung như sau:

• • Phân tích chức năng và rủi ro phải gánh chịu của doanh nghiệp trong chuỗi mua bán hàng hóa và cung ứng dịch vụ
  • Trình bày các quan điểm để thuyết phục Cơ quan Thuế về phương pháp sử dụng để xác định giá chuyển nhượng (bước khó nhất);
  • Trình bày phương pháp tìm kiếm và cách thức lựa chọn các doanh nghiệp độc lập khác trên thị trường để chứng minh giá giao dịch là phù hợp (thông tin BCTC để so sánh phải mua từ các bên cung cấp dữ liệu).
  • Thực hiện các điều chỉnh cần thiết;
• Hồ sơ toàn cầu: Mô tả về tình hình kết quả kinh doanh của công ty mẹ

Tìm hiểu thêm các phương pháp xác định giá giao dịch liên kết

4. Thời hạn nộp báo cáo chuyển giá/ báo cáo giao dịch liên kết

– Người nộp thuế có phát sinh giao dịch liên kết phải kê khai phụ lục liên kết cùng với tờ khai quyết toán năm.

– Phụ lục giao dịch liên kết được nộp cùng với TK quyết toán thuế năm

– Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết được lưu tại đơn vị. 

5. Không nộp hồ sơ giao dịch liên kết có bị phạt không?

• Phạt vi phạm hành chính về kê khai không đầy đủ thông tin trên hồ sơ thuế, mức phạt 2.1 triệu đồng.
• Tuy nhiên rủi ro lớn nhất là doanh nghiệp sẽ bị Cơ quan Thuế ấn định thuế mà không có quyền phản biện. Nghĩa là Cơ quan thuế sẽ ấn định lợi nhuận tùy thuộc vào dữ liệu mà họ có (khoản b, điều 12, Nghị định 20/2017).

>>> Tìm hiểu thêm thật nhiều thông tin hữu ích về giao dịch liên kết cho Doanh nghiệp: Tại đây !