Nhà nước thu thuế bán hàng online như thế nào? Thu thuế bán hàng online từ khi nào? bán hàng online trên shopee, lazada, tiki, facebook có phải nộp thuế không? Thuế bán hàng online là bao nhiêu? Đây là những câu hỏi mà các cá nhân đang kinh doanh online cần biết trong năm nay.
1. Quy định về thu thuế bán hàng online:
- Văn bản hợp nhất số 24, có hiệu lực từ 01/8/2021 (hợp nhất Thông tư số 40/2021 và 100/2021): Quy định cách tính thuế, kê khai và nộp thuế;
- Nghị định 91/2022, ban hành và có hiệu lực từ 30/10/2022: Yêu cầu các Sàn Thương mại điện tử phải: kê khai thông tin cá nhân và doanh số bán hàng của các đối tác kinh doanh trên sàn. Báo cáo hàng quý đến đây Cơ quan thuế (CQT).
Như vậy, từ ngày Nghị định 91/2022 có hiệu lực các cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử sẽ rất khó né thuế. Thực tế, trước đây CQT cũng đã triển khai “điểm” truy thu thuế bán hàng online bằng các biện pháp nghiệp vụ nhất định.
2. Tỷ lệ nộp thuế bán hàng online trên shopee, lazada, tiki, facebook?
Trên thực tế, cá nhân có thu nhập kinh doanh ở nhiều lĩnh vực khác nhau như: bán hàng online, kinh doanh nhà hàng, spa, cho thuê tài sản…Bán hàng online trên shopee, lazada, Tiki được xem là bán buôn, bán lẻ thương mại. Vì vậy thuế phải nộp khi bán hàng online (Phụ lục I – VBHN số 24) :
- 1.5% x doanh thu (bao gồm 1% thuế GTGT và 0.5% thuế TNCN).
- Trường hợp kinh doanh mặt hàng không chịu thuế GTGT (ví dụ: phân bón…): chỉ phải nộp thuế TNCN là 0,5% x doanh thu.
3. Cách nộp thuế từ bán hàng online?
A. Nộp thuế khoán:
- Nộp hằng năm:
- Nộp ổn định vào đầu mỗi năm theo số tiền khoán từ CQ thuế;
- Nếu chưa được CQ Thuế gửi thông báo đóng thuế: đến Tổ công tác tiếp nhận tờ khai thuế đặt tại UBND xã, phường, thị trấn tại địa bàn nơi kinh doanh/ cư trú để được hướng dẫn kê khai và nộp thuế.
- Ai được nộp thuế khoán?
- Là cá nhân kinh doanh không đáp ứng quy mô lớn.
- Quy mô lớn là: 1. doanh thu trong lĩnh vực nông lâm thủy sản công nghiệp > 3 tỷ; lĩnh vực thương mại dịch vụ > 10 tỷ HOẶC 2. Có số lao động tham gia BHXBH 10 người trở lên Doanh thu căn cứ là năm trước liền kề.
- Lưu ý: trường hợp người lao động thuộc diện phải đóng BHXH.
B. Nộp thuế theo PP kê khai
- Ai thuộc diện phải tự kê khai?
- Đáp ứng quy mô lớn: doanh thu kinh doanh thương mại > 10 tỷ; nông -lâm – thủy hải sản > 3 tỷ hoặc có từ 10 người tham gia BHXH.
- Không đáp ứng quy mô lớn nhưng lựa chọn tự kê khai.
- Cách kê khai:
- Tự kê khai thuế;
- Kỳ hạn khai và nộp thuế: hàng quý (mới thành lập hoặc doanh thu <50 tỷ/ năm); hàng tháng nếu không thuộc diện kê khai theo quý.
- Bắt buộc áp dụng chế độ kế toán và sử dụng hóa đơn chứng từ (trừ trường hợp Cơ quan thuế có thể xác định được doanh thu thì không phải sử dụng chế độ kế toán).
Trích điều 5. Văn bản hợp nhất số 24 (thông tư 40/2021): “Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai phải thực hiện chế độ kế toán, hóađơn, chứng từ. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong lĩnh vực, ngành nghề có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải thực hiện chế độ kế toán”.
-
- Tìm hiểu hồ sơ kê khai thuế và chế độ kế toán tại đây.
4. Liệu có bị truy thu thuế và xử phạt hành vi khai thiếu tiền thuế các năm trước?
Đây có lẽ là nỗi lo lắng nhất của các cá nhân. Hiện tại chưa có văn bản nào nêu rõ điều này, tuy nhiên:
- bị ấn định cho các giai đoạn mà Cơ quan thuế không thể xác minh được doanh thu.
- truy thu nếu có thể xác minh được doanh thu.
- xử phạt: tùy thuộc vào tính chất vi phạm
5. Bán hàng online trên facebook có phải nộp thuế không?
Giao dịch bán hàng online trên facebook chủ yếu là giao dịch trực tiếp, không thông qua sàn thương mại điện tử. Vì vậy hiện nay chưa có biện pháp triệt để để xác minh doanh thu của cá nhân bán hàng nhằm truy thu thuế. Tuy nhiên Cơ quan thuế có thể áp dụng các biện pháp nghiệp vụ để vẫn có thể truy thu được các tài khoản này như: thông qua các bên dịch vụ vận chuyển, tài khoản ngân hàng…
Truy thu thuế bán hàng qua facebook 9,1 tỷ đồng.
Liên lạc Bộ phân Tư vấn qua Facebook hoặc Zalo để được tư vấn
Dịch vụ kê khai thuế Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tại IACHN.